REKENVOORBEELDEN / CASES

“Huwelijkse voorwaarden met een finaal verrekenbeding bij overlijden
zijn hetzelfde als een algehele gemeenschap van goederen.”

Als in de huwelijkse voorwaarden een finaal verrekenbeding bij overlijden is opgenomen, wordt in geval
het huwelijk wordt ontbonden door overlijden, gedaan alsof er economisch sprake is van een gemeenschap van goederen.
Voor de aangifte erfbelasting is dan de helft van de waarde van het totale vermogen het uitgangspunt.

In geval van onroerend goed of een aandelenbelang in een vennootschap, ontstaat echter een groot verschil
tussen een finaal verrekenbeding en een algehele gemeenschap van goederen.

“Mijn partner moet het hele vermogen opeten als ik ben overleden en zij/hij in een
verzorgingstehuis terechtkomt. Ik kan dit niet voorkomen.”

Voor de bijdrage in de zorg wordt gekeken naar het vermogen van twee jaar terug. U zult dan ook tijdig moeten
beginnen met het inventariseren van uw vermogensbestanddelen. Voor de berekening van de bijdrage van de zorg,
wordt de schuld die de langstlevende ouder, naar aanleiding van het vooroverlijden van de eerst overleden ouder,
op de kinderen heeft, niet automatisch in mindering gebracht op het vermogen.

In een testament kan echter worden bepaald dat de schuld aan de kinderen, onder bepaalde omstandigheden,
mag worden afgelost. Door het goed en tijdig te plannen, kunt u ervoor zorgen dat uw vermogen én het deel
van de kinderen, wordt veiliggesteld voor de eigen bijdrage in de zorg.

“Ik kan toch nooit aangesproken worden voor de
schulden van mijn overleden ouder.”

Helaas zijn erfgenamen volledig aansprakelijk voor de schulden van de nalatenschap, tenzij de erfgenamen
de nalatenschap beneficiair hebben aanvaard of de nalatenschap hebben verworpen. Op het moment dat u als
erfgenaam de erfenis zuiver aanvaardt, dan wel beheersdaden verricht waardoor u geacht wordt de nalatenschap
zuiver te hebben aanvaard, kunt u door schuldeisers hoofdelijk aansprakelijk worden gesteld voor de schulden
van de erflater.

Het kan dan ook zijn dat u de schulden van uw ouder uit uw eigen vermogen moet betalen.

“Een testament is toch altijd optimaal?”

Helaas is dit niet altijd waar. In 2003 is de wet drastisch gewijzigd. Er bestaan echter nog heel veel
testamenten van voor deze tijd. Tevens is de wet telkens in beweging en biedt zij, met name de laatste jaren,
steeds meer mogelijkheden. Veel testamenten, vooral de testamenten die vóór 2003 zijn opgesteld, zijn allesbehalve
optimaal. Daarnaast is het wijs en vaak wenselijk, een testament op te stellen dat rekening houdt
met de samenstelling van uw vermogen en uw gezin.

Doordat uw vermogen en gezinssamenstelling kan wijzigen in de loop der tijd,
adviseren wij het testament elke drie tot vijf jaar te beoordelen.

“Mijn testament bevat toch altijd de mogelijkheid om optimaal gebruik
te maken van de vrijstellingen die de wet biedt?”

Helaas is dit niet altijd waar. Wilt u optimaal gebruik kunnen maken van alle vrijstellingen die de wet u biedt,
moet uw testament goed zijn ingericht.

Zo heeft de langstlevende partner een hoge vrijstelling, maar geeft het
testament wel de mogelijkheid om optimaal gebruik te maken van die vrijstelling?

“De onderneming vererft toch belastingvrij?”

Helaas is deze veronderstelling onjuist. Indien aan alle voorwaarden van de bedrijfsopvolgingsregeling is voldaan,
hebben de erfgenamen recht op toepassing van de vrijstelling. Of de faciliteit volledig kan worden benut, is afhankelijk
van het testament. De vrijstelling wordt namelijk alleen verleend aan degene die ook daadwerkelijk aandelen krijgt.

In veel testamenten krijgt de langstlevende alle bezittingen en krijgen de kinderen een vordering.
Op de vordering van de kinderen is de bedrijfsopvolgingsregeling niet van toepassing.

“Als je lang genoeg samenwoont, word je automatisch elkaars erfgenaam.”

Helaas is deze opvatting niet correct. Wilt u als samenwoners elkaars erfgenaam zijn, dan moet u elkaar
benoemen in het testament. Een samenlevingscontract zorgt ook niet voor erfgenaam schap en biedt vaak
ook niet voldoende ruimte om aan de wensen te voldoen.

“Als we ooit in de huwelijkse voorwaarden hebben afgesproken dat we onverteerd
inkomen jaarlijks moeten verrekenen maar dit nooit hebben gedaan, is dat niet erg.”

Indien de huwelijke voorwaarden bepalen dat jaarlijks een verrekening moet plaatsvinden over het onverteerde
inkomen en dit nooit heeft plaatsgevonden, dan wordt er in de norm aangenomen dat er sprake is
van een gemeenschap van goederen.

Het vermogen behoort dan aan beide echtgenoten voor de helft toe. In geval van echtscheiding of overlijden,
heeft de ene partner een vorderingsrecht op de andere partner. Hoe hoog die vordering is, is afhankelijk van de
onderling gemaakte afspraken.

“Alles gaat toch naar de langstlevende, dus we hoeven niks te regelen!”

U heeft gelijk dat de wet sinds 2003 bepaalt dat de langstlevende de volledige beschikking krijgt over de nalatenschap.
Echter, naast de langstlevende erven óók de kinderen. De kinderen krijgen alleen een papieren vordering, maar over deze
vordering moet direct erfbelasting worden betaald.

Door de juiste fiscale regelingen op te nemen in een testament kunt u voorkomen dat u onnodig belasting
moet betalen bij het overlijden van de eerste ouder. Bovendien kunt u met de fiscale regelingen uw vermogen
zo veel mogelijk veiligstellen voor de eigen bijdrage in de zorg.

“Alles gaat toch naar de langstlevende, dus we hoeven niks te regelen!”

U heeft gelijk dat de wet sinds 2003 bepaalt dat de langstlevende de volledige beschikking krijgt over de nalatenschap.
Echter, naast de langstlevende erven óók de kinderen. De kinderen krijgen alleen een papieren vordering, maar over deze
vordering moet direct erfbelasting worden betaald.

Door de juiste fiscale regelingen op te nemen in een testament kunt u voorkomen dat u onnodig belasting
moet betalen bij het overlijden van de eerste ouder. Bovendien kunt u met de fiscale regelingen uw vermogen
zo veel mogelijk veiligstellen voor de eigen bijdrage in de zorg.

“Alles gaat toch naar de langstlevende, dus we hoeven niks te regelen!”

U heeft gelijk dat de wet sinds 2003 bepaalt dat de langstlevende de volledige beschikking krijgt over de nalatenschap.
Echter, naast de langstlevende erven óók de kinderen. De kinderen krijgen alleen een papieren vordering, maar over deze
vordering moet direct erfbelasting worden betaald.

Door de juiste fiscale regelingen op te nemen in een testament kunt u voorkomen dat u onnodig belasting
moet betalen bij het overlijden van de eerste ouder. Bovendien kunt u met de fiscale regelingen uw vermogen
zo veel mogelijk veiligstellen voor de eigen bijdrage in de zorg.

“Alles gaat toch naar de langstlevende, dus we hoeven niks te regelen!”

U heeft gelijk dat de wet sinds 2003 bepaalt dat de langstlevende de volledige beschikking krijgt over de nalatenschap.
Echter, naast de langstlevende erven óók de kinderen. De kinderen krijgen alleen een papieren vordering, maar over deze
vordering moet direct erfbelasting worden betaald.

Door de juiste fiscale regelingen op te nemen in een testament kunt u voorkomen dat u onnodig belasting
moet betalen bij het overlijden van de eerste ouder. Bovendien kunt u met de fiscale regelingen uw vermogen
zo veel mogelijk veiligstellen voor de eigen bijdrage in de zorg.

“Alles gaat toch naar de langstlevende, dus we hoeven niks te regelen!”

U heeft gelijk dat de wet sinds 2003 bepaalt dat de langstlevende de volledige beschikking krijgt over de nalatenschap.
Echter, naast de langstlevende erven óók de kinderen. De kinderen krijgen alleen een papieren vordering, maar over deze
vordering moet direct erfbelasting worden betaald.

Door de juiste fiscale regelingen op te nemen in een testament kunt u voorkomen dat u onnodig belasting
moet betalen bij het overlijden van de eerste ouder. Bovendien kunt u met de fiscale regelingen uw vermogen
zo veel mogelijk veiligstellen voor de eigen bijdrage in de zorg.

“Alles gaat toch naar de langstlevende, dus we hoeven niks te regelen!”

U heeft gelijk dat de wet sinds 2003 bepaalt dat de langstlevende de volledige beschikking krijgt over de nalatenschap.
Echter, naast de langstlevende erven óók de kinderen. De kinderen krijgen alleen een papieren vordering, maar over deze
vordering moet direct erfbelasting worden betaald.

Door de juiste fiscale regelingen op te nemen in een testament kunt u voorkomen dat u onnodig belasting
moet betalen bij het overlijden van de eerste ouder. Bovendien kunt u met de fiscale regelingen uw vermogen
zo veel mogelijk veiligstellen voor de eigen bijdrage in de zorg.

“Alles gaat toch naar de langstlevende, dus we hoeven niks te regelen!”

U heeft gelijk dat de wet sinds 2003 bepaalt dat de langstlevende de volledige beschikking krijgt over de nalatenschap.
Echter, naast de langstlevende erven óók de kinderen. De kinderen krijgen alleen een papieren vordering, maar over deze
vordering moet direct erfbelasting worden betaald.

Door de juiste fiscale regelingen op te nemen in een testament kunt u voorkomen dat u onnodig belasting
moet betalen bij het overlijden van de eerste ouder. Bovendien kunt u met de fiscale regelingen uw vermogen
zo veel mogelijk veiligstellen voor de eigen bijdrage in de zorg.

“Alles gaat toch naar de langstlevende, dus we hoeven niks te regelen!”

U heeft gelijk dat de wet sinds 2003 bepaalt dat de langstlevende de volledige beschikking krijgt over de nalatenschap.
Echter, naast de langstlevende erven óók de kinderen. De kinderen krijgen alleen een papieren vordering, maar over deze
vordering moet direct erfbelasting worden betaald.

Door de juiste fiscale regelingen op te nemen in een testament kunt u voorkomen dat u onnodig belasting
moet betalen bij het overlijden van de eerste ouder. Bovendien kunt u met de fiscale regelingen uw vermogen
zo veel mogelijk veiligstellen voor de eigen bijdrage in de zorg.

“Alles gaat toch naar de langstlevende, dus we hoeven niks te regelen!”

U heeft gelijk dat de wet sinds 2003 bepaalt dat de langstlevende de volledige beschikking krijgt over de nalatenschap.
Echter, naast de langstlevende erven óók de kinderen. De kinderen krijgen alleen een papieren vordering, maar over deze
vordering moet direct erfbelasting worden betaald.

Door de juiste fiscale regelingen op te nemen in een testament kunt u voorkomen dat u onnodig belasting
moet betalen bij het overlijden van de eerste ouder. Bovendien kunt u met de fiscale regelingen uw vermogen
zo veel mogelijk veiligstellen voor de eigen bijdrage in de zorg.

“Alles gaat toch naar de langstlevende, dus we hoeven niks te regelen!”

U heeft gelijk dat de wet sinds 2003 bepaalt dat de langstlevende de volledige beschikking krijgt over de nalatenschap.
Echter, naast de langstlevende erven óók de kinderen. De kinderen krijgen alleen een papieren vordering, maar over deze
vordering moet direct erfbelasting worden betaald.

Door de juiste fiscale regelingen op te nemen in een testament kunt u voorkomen dat u onnodig belasting
moet betalen bij het overlijden van de eerste ouder. Bovendien kunt u met de fiscale regelingen uw vermogen
zo veel mogelijk veiligstellen voor de eigen bijdrage in de zorg.

“Huwelijkse voorwaarden met een finaal verrekenbeding bij overlijden
zijn hetzelfde als een algehele gemeenschap van goederen.”

Als in de huwelijkse voorwaarden een finaal verrekenbeding bij overlijden is opgenomen, wordt in geval
het huwelijk wordt ontbonden door overlijden, gedaan alsof er economisch sprake is van een gemeenschap van goederen.
Voor de aangifte erfbelasting is dan de helft van de waarde van het totale vermogen het uitgangspunt.

In geval van onroerend goed of een aandelenbelang in een vennootschap, ontstaat echter een groot verschil
tussen een finaal verrekenbeding en een algehele gemeenschap van goederen.